وقتی صحبت از مسائل مالیاتی می شود، بارها و بارها اصطلاحات خاصی ذکر می شود و در بسیاری از موارد انجام تعهدات مؤدی به درک دقیق معنای این اصطلاحات بستگی دارد. یکی از اصطلاحات مهم مالیاتی اصطلاح «دوره مالیاتی» یا «سال مالیاتی» است که البته با اصطلاح «دوره مالی» یا «سال مالی» متمایز است.
دلیل اهمیت درک مفهوم دوره یا سال مالیاتی این است که بر اساس قانون مالیات های مستقیم، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات موظفند در پایان سال یا دوره مالیاتی حساب های سالانه خود را شامل درآمد و هزینه را به سازمان مربوطه، اظهارنامه مالیاتی آن دوره را تسلیم و ثبت نام را انجام دهند، در غیر این صورت مشمول جریمه مالیاتی خواهند شد.
بنابراین، در ادامه توضیحات فوق، این مقاله ابتدا به این سوال پاسخ می دهد که سال مالیاتی چیست؟ سپس در زیر دوره مالیاتی افراد و شرکت ها را توضیح می دهیم و در پایان تفاوت سال مالی و سال مالیاتی را توضیح می دهیم.
دوره مالیاتی و سال مالیاتی چیست؟
در زمینه مالیات و در رابطه با بحث مالیاتی، بارها و بارها اصطلاحات خاصی ذکر می شود و در بسیاری از موارد انجام وظایف مؤدی مانند ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، به درک کامل معنای این اصطلاحات بستگی دارد.
یکی از اصطلاحات مالیاتی مهم که به ویژه در رابطه با ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی به آن اشاره می شود، دوره یا سال مالیاتی است که البته با مفهوم دوره یا سال مالی تجار متفاوت است.
دلیل اهمیت دانستن مفهوم دوره یا سال مالیاتی این است که طبق قانون مالیات های مستقیم، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات باید حساب سالانه خود اعم از درآمد و هزینه را به اداره مالیات محل سکونت ارائه کنند. پایان دوره یا سال مالیاتی مربوطه، اظهارنامه مالیاتی را برای آن دوره یا سال مالیاتی تنظیم و تسلیم کنید.
دوره و سال مالیاتی برای اشخاص حقیقی
قبل از اینکه به سوال دوره مالیاتی و سال مالیاتی اشخاص حقیقی بپردازیم و به این سوال پاسخ دهیم که دوره مالیاتی اشخاص حقیقی چقدر است و چه بازه های زمانی اعمال می شود، لازم است کمی مفهوم شخص حقوقی و حقیقی را روشن کنیم.
مالیات دهندگان افرادی هستند که طبق قانون مالیات مستقیم مشمول مالیات هستند و سالانه از طریق سامانه امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir مالیات پرداخت می کنند. مودیان مالیاتی به دو گروه اصلی تقسیم می شوند: اشخاص حقیقی و حقوقی.
اشخاص حقیقی افرادی هستند که در هر یک از انواع فعالیت های تجاری مانند تولید و فروش کالا مشغول هستند. اشخاص حقوقی گروهی از اشخاص هستند که در قالب یک شخص حقوقی ثبت شده اند. شرکت های تجاری نمونه های بارز اشخاص حقوقی هستند.
پس از شناسایی افراد و روشن شدن تفاوت آنها با اشخاص حقوقی، اکنون در پاسخ به این سوال که دوره مالیاتی و سال مالیاتی افراد چقدر است و مدت آن چیست، می توان با توجه به ماده 155 قانون مالیات های مستقیم، سال مالیاتی و دوره مالیاتی برای افراد، یک سال کامل شمسی است که از اول فروردین شروع می شود و در آخرین روز اسفند همان سال به پایان می رسد.
دوره و سال مالیاتی اشخاص حقوقی
در میان افرادی که در کشور ما به فعالیت تجاری می پردازند که طبق قانون مالیات های مستقیم موظف به نگهداری سوابق مالی و ارائه اظهارنامه مالیاتی در پایان دوره مالیاتی هستند، اشخاص حقوقی نیز وجود دارند که شرکت های تجاری نمونه بسیار خوبی از آن ها هستند.
همانطور که افراد دارای دوره مالیاتی و سال مالیاتی هستند، اشخاص حقوقی نیز دارای یک دوره مالیاتی و سال مالیاتی هستند که پس از آن باید از طریق سامانه عملیات الکترونیک امور مالیاتی ثبت نموده، این سایت با سایت درگاه ملی خدمات مالیات متفاوت است.
توجه داشته باشید که طبق ماده 155 قانون مالیات های مستقیم، سال و دوره مالیاتی اشخاص حقوقی یک سال کامل شمسی است که از اول فروردین ماه شروع و در آخرین روز اسفند ماه همان سال به پایان می رسد.
این در صورتی است که دوره مالیاتی و سال مالی اشخاص حقوقی با دوره مالیاتی و سال مالی اشخاص حقیقی متفاوت است. باید توجه داشت که در صورتی که دوره مالیاتی و سال مالی اشخاص حقوقی با سال مالیاتی متفاوت باشد، در مهلت تسلیم اظهار نامه مالیاتی،سال مالی آنها ملاک تعیین میزان مالیات خواهد بود.
با این توضیح که با توجه به شرایط فوق در پایان سال مالیاتی یعنی پایان اسفند ماه، اشخاص حقوقی ملزم به تسلیم اظهارنامه مالیاتی نیستند، لذا آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه و تسلیم ترازنامه و سود و حساب زیان این اشخاص حقوقی تا 4 ماه پس از پایان سال مالی آنها می باشد.
تفاوت دوره و سال مالی با دوره و سال مالیاتی چیست؟
علاوه بر دوره مالیاتی و سال مالیاتی که بارها در رابطه با بحث مالیاتی ذکر شده است، اصطلاح دیگری که مربوط به مالیات است، عبارت سال مالیاتی و دوره مالیاتی است که در رابطه با بحث حسابداری نیز مورد توجه تجار است. خیلی ها ممکن است این سوال را داشته باشند که تفاوت دوره و سال مالی با دوره و سال مالیاتی چیست؟
قبل از پاسخ به این سوال که تفاوت سال مالی و سال مالیاتی چیست، لازم است کمی در مورد مفهوم سال مالی صحبت کنید و پس از روشن شدن مفهوم آن، باید به این سوال پاسخ دهید که تفاوت بین این دو چیست؟
اشخاص حقیقی و حقوقی به ویژه شرکت های بازرگانی باید برای بررسی حساب های مالی خود، تعیین میزان درآمد و هزینه ها و در نهایت تنظیم ترازنامه مالی، مدت زمانی مشخص با شروع و پایان مشخص تعیین کنند. این دوره را سال مالی می نامند.
سال مالی اشخاص حقوقی در اساسنامه قید شده و پس از تصویب اساسنامه در مجمع عمومی یا مجمع بین شرکا به تصویب سهامداران یا شرکاء می رسد، توجه به آن در رسیدگی به حساب های مالی شرکت، بسیار ضروری خواهد بود.
سال مالی اشخاص حقیقی و حقوقی معمولاً مصادف با سال مالیاتی بوده و از اول فروردین تا پایان اسفند ماه ادامه دارد. با این حال، گاهی اوقات سال مالی آنها به دلیل ماهیت تجارت یا دلایل دیگر با سال مالیاتی متفاوت است و با آن مطابقت ندارد. نمونه بارز این گونه اشخاص حقوقی، دانشگاه هایی هستند که سال مالی آنها از اول مهر تا پایان شهریور ادامه دارد.
بنابراین در پاسخ به این سوال که تفاوت دوره و سال مالی با دوره و سال مالیاتی چیست، باید گفت که دوره یا سال گزارش، دوره خاصی است که توسط سازمان مالیاتی کشور تعیین می شود و پنجره زمانی آن قطعا اول فروردین تا آخر اسفند است.
اما سال مالی دوره ای است که طی آن اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت تجاری انجام می دهند موظفند حساب سالانه خود را بررسی و میزان درآمد و هزینه خود را در پایان سال مالی جاری تعیین و در نهایت ترازنامه تنظیم کنند.
با توجه به تفاوت دوره و سال مالی و دوره و سال مالیاتی، باید در نظر داشت که اگر دوره مالی و سال مالیاتی اشخاص حقوقی با سال مالیاتی تفاوت داشته باشد، در مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی، سال مالیاتی آنها ملاک تعیین خواهد بود و سال مالیاتی آن ملاک نخواهد بود.
با این توضیح که با توجه به شرایط فوق در پایان سال مالیاتی یعنی پایان اسفند ماه، اشخاص حقوقی ملزم به تسلیم اظهارنامه مالیاتی نیستند، لذا آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه و تسلیم ترازنامه و سود و حساب زیان این اشخاص حقوقی تا 4 ماه پس از پایان سال مالی آنها می باشد.
چرا موسسه ثبت بهارستان را انتخاب کنیم ؟
در این مقاله در مورد سال مالی، سال مالیاتی و تفاوت سال مالی و سال مالی ، اطلاعات لازم را برای شما بیان کردیم. دلیل انتخاب موسسه ثبت بهارستان استفاده از مشاوران با تجربه و متخصص در هر یک از حوضه های تخصصی ثبت شرکت، ثبت تغییرات شرکت، اخذ کارت بازرگانی و … یکی از نقاط قوت موسسه ثبت بهارستان بوده است. هم چنین سابقه ما در انجام امور شرکت ها راه گشای مشکلات آتی شما در کسب و کار خود خواهد بود.