مالیاتی که یکی از منابع اصلی درآمد دولت است و از مشمولان آن در ایران و بیشتر جهان اخذ می شود، منتقدان زیادی دارد و برخی از مودیان همواره سعی در فرار مالیاتی داشته و راه هایی برای پرداخت آن پیدا کرده اند. مالیات. دولت. مالیات نپردازید یا حداقل مالیات کمتری بپردازید.

به همین دلیل دولت برای جلوگیری از جرم فرار مالیاتی و اهداف مشابه سیاستی به نام مشوق های مالیاتی در نظر گرفت و قوانین آن در قانون مالیات های مستقیم وضع شد. اما از آنجایی که مشوق‌های مالیاتی انواع مختلفی دارند و شرایط استفاده از مشوق‌های مالیاتی بسته به نوع آن متفاوت است، مؤدیان برای استفاده از آن باید قوانین مربوطه را بدانند.

از این رو در این مقاله قصد داریم بیان کنیم که هدف از مشوق های مالیاتی چه بوده و این مزایا به چه کسانی تعلق می گیرد. سپس انواع مزایای مالیاتی را نام می بریم و بررسی می کنیم که شرایط مطالبه مزایای مالیاتی چیست. برای اطلاعات بیشتر در این مورد با ما همراه باشید.

اعتبارات مالیاتی چیست؟

پرداخت مالیات در مهلت‌های مقرر در قانون مالیات‌های مستقیم و دسترسی به سامانه‌عامل الکترونیک tax.gov.ir یکی از اقدامات اجباری مودیان برای عدم مشمول جرایم مالیاتی است. با وجود این چالش و در مواجهه با جرایم شدید مالیاتی، مودیان مالیاتی گاهی سعی می کنند از پرداخت مالیات خودداری کنند و یا مردم به دلیل پرداخت مالیات از انجام فعالیت های اقتصادی اجتناب می کنند.

با توجه به اینکه انواع مالیات ها مانند مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر اجاره و غیره از منابع درآمد دولت و رونق اقتصادی کشور هستند، فرار مالیاتی یا عدم توانایی در راه اندازی کسب و کار به دلیل فرار مالیاتی ضربه سنگینی است. بر اقتصاد کشور برای جلوگیری از این مشکلات، دولت مزایای مالیاتی و شرایط استفاده از این مزایا را ایجاد کرده است.

وی در پاسخ به این سوال که مشوق های مالیاتی شامل چه مواردی می شود و چه نوع مشوق های مالیاتی وجود دارد؟ باید گفت مشوق های مالیاتی که شامل تخفیف، مشوق و بخشودگی جرایم می شود، یکی از سیاست های مالیاتی دولت ها برای تشویق افراد واجد شرایط به پرداخت به موقع مالیات و راه اندازی بنگاه های اقتصادی است تا اقتصاد کشور رونق پیدا نکند. و برخی از جریان های درآمدی دولت نباید دچار مشکل شوند.

پس از پاسخ به این سوال که مفهوم مزایای مالیاتی چیست؟ در ادامه مقاله قصد داریم بگوییم که طبق قانون مالیات های مستقیم چه نوع مزایای مالیاتی وجود دارد و به چه کسانی و تحت چه شرایطی اعطا می شود.

چه کسانی از مزایای مالیاتی برخوردار هستند؟

وقتی پرسیده می شود چه کسانی از مزایای مالیاتی برخوردار می شوند؟ گفتنی است دولت در قانون مالیات های مستقیم محدودیتی برای مشوق های مالیاتی تعیین نکرده است و تمامی مودیان اعم از حقیقی و حقوقی صرف نظر از گروه بندی مشمولان مالیاتی که مشمول آن هستند، در صورت برخورداری شرایط استفاده از مشوق های مالیاتی، می توانند هر یک از این مشوق های مالیاتی را استفاده کنند.

در ادامه مقاله قصد داریم به این موضوع بپردازیم که چه نوع مزایای مالیاتی وجود دارد، شرایط استفاده از مزایای مالیاتی چگونه است و مودیان معتبر و قانونی بر اساس چه موادی از قانون مالیات های مستقیم می توانند از این مزایا استفاده کنند و مالیات یا جریمه مالیاتی کمتری بپردازید یا به عنوان جایزه دریافت کنید.

انواع مشوق های مالیاتی

در قسمت های قبل در پاسخ به این سوال که مشوق مالیاتی چیست؟ توضیح دادیم که مشوق های مالیاتی، که اصطلاحات آن در قانون مالیات های مستقیم به کار رفته، نوعی سیاست مالیاتی دولت است که برای تشویق مودیان برای پرداخت به موقع و انگیزه برای راه اندازی کسب و کار و کمک به رونق اقتصادی کشور و هم چنین هدف آن جلوگیری از جرم فرار مالیاتی و تشویق مودیان به پرداخت مالیات است.

از آنجایی که مشوق های مالیاتی انواع مختلفی دارند و با نام های مختلفی به مودیان داده می شوند، در این قسمت از مقاله می خواهیم توضیح دهیم که چه نوع مشوق های مالیاتی وجود دارد و قوانینی که در مورد هر یک از آنها اعمال می شود کدام است. انواع مزایای مالیاتی عبارتند از:

تخفیفات مالیاتی

یکی از انواع مشوق های مالیاتی، تخفیفات مالیاتی است که شرایط استفاده از این تخفیفات مالیاتی در ماده 189 قانون مالیات های مستقیم تعیین شده است. ماده 189 قانون مالیات های مستقیم شرایط استفاده از اعتبار مالیاتی مودی را به عنوان یکی از انواع مشوق مالیاتی تعیین می کند:

مؤدیانی که طبق مقررات این قانون ملزم به نگهداری دفاتر قانونی هستند در صورتی که ترازنامه و صورت سود و زیان و دفاتر و دفاتر آنها برای سه سال متوالی توسط سازمان مالیاتی شناسایی شده و مالیات متعلق را بدون مراجعه به شوراهای حل اختلاف مالیاتی پرداخت کنند. برای سه سال مزبور مبلغی معادل پنج درصد مالیات اصلی پرداخت شده است، … از محل وصول جاری یا در حساب های پرداخت شده با حسن نیت سالهای بعد تلقی می شود.

بر اساس این ماده، این نوع تخفیف مالیاتی در صورتی به مودیان حقیقی و حقوقی تعلق می گیرد که مؤدی حداقل سه سال متوالی دفاتر، حساب ها و موجودی خود را با حسن نیت نگهداری کرده باشد. برای سه سال متوالی باید به تایید سازمان مالیاتی برسد و مودی در این سه سال باید به تشکیل اظهارنامه و پرداخت به موقع مالیات توجه کند.

تشویقات مالیاتی

نوع دیگری از مشوق های مالیاتی که ممکن است به این سؤال پاسخ دهد که چه نوع مشوق مالیاتی وجود داردکه  نام آن تشویقات مالیاتی است. این نوع سود مالیاتی در ماده 190 قانون مالیات های مستقیم پیش بینی شده است. ماده 190 قانون مالیات های مستقیم می گوید:

«معادل چهار درصد مالیاتی که مؤدی قبل از موعد مقرر پرداخت کرده است به عنوان غرامت معقول از بدهی مالیاتی وی کسر می شود و هرگونه پرداخت مالیات حداکثر تا چهار ماه از تاریخ سررسید ده درصد مالیات پرداخت نشده قبل از سررسید به وی جریمه ای تعلق می گیرد.

بر اساس این ماده، این نوع تشویقات مالیاتی زمانی به مؤدی حقیقی و قانونی تعلق می گیرد که مؤدی مالیات بر درآمد، اجاره بها یا سایر انواع مالیات را قبل از تکمیل فیش پرداختی پرداخت کرده باشد.

تخفیف جرایم مالیاتی

نوع دیگری از مشوق های مالیاتی که در قانون مشوق های مالیاتی آمده است تخفیف جرایم مالیاتی است. این نوع مشوق مالیاتی در ماده 190 قانون مالیات های مستقیم پیش بینی شده است. ماده 190 قانون مالیات های مستقیم می گوید:

«… در هر بار پرداخت مالیات حداکثر پس از چهار ماه از سررسید، باید ده درصد مالیات پرداخت نشده قبل از موعد مقرر تعیین شود و در پرداخت اقساطی باید تا موعد مقرر تاریخ سررسید پرداخت شود، نیمی از جریمه لغو می شود. حکم این ماده شامل مالیات‌ هایی که به موجب‌ مقررات این قانون، اشخاص دیگر به عنوان مالیات مودی پرداخت می‌ نمایند، نخواهد بود.»

بر اساس این ماده، این نوع امتیاز مالیاتی در صورتی به مودی حقیقی و حقوقی تعلق می گیرد که مؤدی قسمت های جریمه مالیاتی متعلق به خود را به موقع و به ترتیب مقرر پرداخت کند. در این صورت سازمان امور مالیاتی، بخشی از جریمه را به عنوان مشوق مالیاتی معاف می کنند.

پس از توضیح اینکه چه نوع مشوق های مالیاتی وجود دارد، در ادامه مقاله در مورد شرایط اعمال مشوق های مالیاتی بر اساس قانون مالیات های مستقیم و اینکه مودیان چه شرایطی می توانند از این مشوق ها استفاده کنند صحبت خواهیم کرد.

شرایط استفاده از مشوق های مالیاتی

به شخص حقیقی یا حقوقی که مشمول پرداخت مالیات و مودیان مالیاتی به استفاده از صندوق مکانیزه فروش موظف هستند، می توانند از انواع مشوق‌های مالیاتی استفاده کرده و از این طریق مالیات کمتری بپردازند یا پرداخت مالیات را برای خود آسان تر کنند باید شرایطی برای استفاده از این مشوق ها را داشته باشند. بنابراین این سوال مطرح می شود که شرایط استفاده از مشوق های مالیاتی چیست و چگونه می توان از مشوق های مالیاتی استفاده کرد؟

شرایط اعمال مشوق های مالیاتی بسته به نوع مشوق مالیاتی متفاوت است و برای هر یک از مزایای مالیاتی در قانون مالیات های مستقیم پیش بینی شده است. بنابراین در پاسخ به این سوال که شرایط اعمال مزایای مالیاتی چیست؟ باید به قانون مذکور مراجعه کنید. طبق قانون مالیات های مستقیم، شرایط اعمال مزایای مالیاتی عبارتند از:

اولین شرط اعمال مشوق های مالیاتی، در ماده 189 قانون مالیات های مستقیم این است که شخص حقیقی و حقوقی در زمان تسلیم اظهارنامه حداقل سه سال مشمول مالیات بوده باشد، اسناد ترازنامه، گواهی ارزش افزوده، صورت سود و زیان، دفاتر و سایر اسناد را به سازمان مالیاتی ارائه داده و این اسناد توسط سازمان پذیرفته می شود.

شرط دوم برای شرایط اعمال مشوق های مالیاتی ماده 189 قانون مالیات های مستقیم این است که شخص حقیقی و حقوقی حداقل سه سال از زمان پذیرش مدارک ارائه شده به سازمان امور مالیاتی مشمول مالیات باشد را در مهلت مقرر و بدون درخواست به کمیسیون حل اختلاف مالیاتی پرداخت می کند.

شرط سوم استفاده از مزایای مالیاتی بر اساس ماده 190 قانون مالیات های مستقیم این است که مؤدی حقیقی یا حقوقی، به دلیل پرداخت مالیات بر درآمد یا هر نوع مالیات در هر سال مالی، قبل از سر رسید مهلت مقررپرداخت در این قانون، پرداخت کند و در نتیجه از پاداش تشویقی پرداخت زودتر از موعد مالیات، بهره مند شود.

شرط چهارم برای شرایط صلاحیت برای اعمال معافیت های مالیاتی این است، طبق بند 190 قانون مالیات های مستقیم، مؤدی حقیقی یا حقوقی بخشی از جریمه مالیاتی خود را در موعد مقرر پرداخت کند، در این صورت نیمی از جریمه به عنوان تشویق در نظر گرفته می شود و از پرداخت آن معاف خواهد شد.

لازم به ذکر است که حق بیمه ای که به عنوان مشوق مالیاتی داده می شود مشمول مالیات نخواهد بود و از مالیات مودی کسر خواهد شد. برای اطلاعات بیشتر در مورد نحوه پرداخت مالیات کمتر، به مقاله زیر مراجعه کنید.

چرا موسسه ثبت بهارستان را انتخاب کنیم ؟