رئیس مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی کشور با اشاره به اینکه از ابتدای دی ماه شرکت های دولتی و سایر دستگاه های اجرایی موضوع ماده 5 قانون خدمات کشوری مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان می شوند، الزامات قانونی برای صدور صورتحساب الکترونیکی توسط این شرکت ها را تشریح کرد.
به گزارش رسانه مالیاتی ایران، محمد برزگری رئیس مرکز تنظیم مقررات نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان سازمان امور مالیاتی کشور گفت: مطابق لایحه “الحاق 5 تبصره به ماده 2 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان” که یک فوریت آن در مجلس شورای اسلامی به تصویب رسید، شرکت های دولتی و سایر دستگاه های اجرایی مشمول ماده 5 قانون مدیریت خدمات کشوری، از تاریخ اول دی ماه امسال ملزم به رعایت قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی خواهند بود.
وی با اشاره به این که از اول دی ماه سال 1401 صورتحساب های این شرکت ها باید به صورت الکترونیکی و طبق استانداردهای اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور صادر و به سامانه مودیان ارسال شود، افزود: ارسال صورتحساب های الکترونیکی به سامانه مودیان به منزله ثبت آن در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم بوده و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی دراین خصوص نخواهند داشت.
برزگری تصریح کرد: «سند ویژگی ها و مشخصات فنی پایانه فروشگاهی و حافظه مالیاتی« به همراه پیوست های آن شامل «دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مودیان» ، «دستورالعمل نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی»، «قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر بفرد مالیاتی» در پورتال سازمان به نشانی Intamedia.ir ، بخش «پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان/ آیین نامه ها، دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط» ، قابل دسترسی است.
وی با بیان اینکه صدور و ارسال صورتحساب های الکترونیکی با دو روش ارسال مستقیم و ارسال از طریق شرکت های معتمدارائه کننده خدمات مالیاتی امکان پذیر است، اظهارداشت: مشمولان این قانون می‌توانند از خدمات «شرکت‌های معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی» در زمینه‌هایی همچون نصب و راه‌اندازی پایانه‌های فروشگاهی، صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب‌های الکترونیکی به سامانه مؤدیان و همچنین خدمات مشاوره ای و آموزشی استفاده کنند.
الزامات شرکت های دولتی برای صدور صورتحساب الکترونیکی
اطلاع رسانی در راستای فراخوان شرکت های دولتی و سایر دستگاه های اجرایی مشمول ماده 5 قانون مدیریت خدمات کشوری در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از تاریخ یکم دی ماه 1401
مطابق لایحه ” الحاق 5 تبصره به ماده 2 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان” که یک فوریت آن در مجلس شورای اسلامی به تصویب رسید، شرکت های دولتی و سایر دستگاه های اجرایی مشمول ماده 5قانون مدیریت خدمات کشوری، از تاریخ 1401/10/01ملزم به رعایت قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی خواهند بود. براین اساس، موارد با اهمیت در اجرای قانون به شرح زیر، مورد توجه ویژه مشمولان قرار گیرند:
- صورتحساب های صادره از تاریخ 01/10/1401 از سوی شرکت های دولتی و سایر دستگاه های اجرایی مشمول ماده 5 قانون مدیریت خدمات کشوری، باید بصورت الکترونیکی و طبق استانداردهای اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور صادر و به سامانه مودیان ارسال گردد.
- امکان صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش در سامانه مودیان فراهم گردیده و در صورت لزوم قابل استفاده است.
- “سند ویژگی ها و مشخصات فنی پایانه فروشگاهی و حافظه مالیاتی ” به همراه پیوست های آن شامل: “دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مودیان” ، “دستورالعمل نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی” ، “قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر بفرد مالیاتی” در پورتال سازمان به نشانی ، intamedia.ir بخش “پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان / آیین نامه ها، دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط”، قابل دسترسی است.
- وفق مقررات ماده 7 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، ارسال صورتحساب های الکترونیکی به سامانه مودیان به منزله ثبت آن در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده 169قانون مالیات های مستقیم بوده و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی دراین خصوص نخواهند داشت.
بدیهی است مودیان مکلفند بابت کلیه معاملات خود که در سامانه مودیان درج نمی شود، مقررات ماده 169قانون مالیات های مستقیم را در ارایه فهرست معاملات فصلی ظرف مهلت مقرر، رعایت نمایند. کلیه آثار مالیاتی مترتب به اقلام غیرمشمول به صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان، وفق مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ،1400مورد بررسی قرار خواهد گرفت.
- مطابق ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، جمع صورتحساب های الکترونیکی صادره در هر دوره توسط هر مودی، حداکثر معادل سه برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل مشروط به پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات آن خواهد بود. صدور صورتحساب الکترونیکی مازاد بر حد مجاز یاد شده منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارایه تضامین کافی می باشد.
برای واحدهای جدید التاسیس یا فاقد سابقه مالیاتی، حد مجاز یاد شده حداکثر معادل سه برابر معافیت سالانه موضوع ماده 101 قانون مالیات های مستقیم می باشد.
شایان ذکر است به صورتحساب های صادره مازاد بر سقف مجاز یاد شده بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارایه تضامین کافی، اعتبار مالیاتی تعلق نخواهد گرفت .
- درج شناسه کالا / خدمات در صورتحساب های صادره الزامی است. فهرست شناسه های کالا / خدمات صادر شده توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت به همراه نرخ مالیات بر ارزش افزوده هر شناسه کالا / خدمت از طریق نشانی الکترونیکی gov.ir قسمت “سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی”، بخش “سایر خدمات الکترونیکی” و stuffid.tax.gov.ir در دسترس مودیان قرار دارد.
- فایل راهنمای نحوه دریافت “شناسه کالاو خدمات” در پورتال سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی، intamedia.ir بخش “پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان / آیین نامه ها، دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط” قابل دسترسی است.
- دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق بخش عضویت درکارپوشه مودی درسامانه مؤدیان به نشانی tax.gov.ir امکان پذیر می باشد.
- فایل راهنمای “استخراج کلید عمومی از امضای دیجیتال / مهر سازمانی و بارگذاری آن در کارپوشه در سامانه مودیان” در پورتال سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ، intamedia.ir بخش “پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان/ آیین نامه ها، دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط” موجود می باشد.
- بسته های توسعه نرم افزار(SDK) به زبان های برنامه نویستی جاوا و سی شارپ دات نت جهت سهولت در اتصال به سامانه مودیان و راهنمای استفاده از آن، در پورتال سازمان امور مالیاتی به نشانی، intamedia.irبخش “پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان/ آیین نامه ها، دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط”، قابل دسترسی است.
- محیط آزمایشی جهت ارسال صورتحساب الکترونیکی به آدرس پایه tax.gov.ir در دسترس مودیان فراخوان شده می باشد.
- جهت صدور و ارسال صورتحساب های الکترونیکی دو روش ارسال مستقیم و ارسال از طریق شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی براساس صلاحدید و تصمیم مودیان، امکان پذیر می باشد.
همچنین، ارسال صورتحساب از طریق سامانه های جامع تجارت، تدارکات دولت و ثامن، در صورت انتخاب و اعلام مودی امکان پذیر می باشد. لیکن صورتحساب های ارسالی از این طریق باید مطابق استانداردهای الزامی قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بوده و مسئولیت ارسال آن به سامانه مودیان به عهده مودی خواهد بود.
چرا موسسه ثبت بهارستان را انتخاب کنیم ؟
در این مقاله در مورد الزامات شرکت های دولتی برای صدور صورتحصاب الکترونیکی، اطلاعات لازم را برای شما بیان کردیم. دلیل انتخاب موسسه ثبت بهارستان استفاده از مشاوران با تجربه و متخصص در هر یک از حوضه های تخصصی ثبت شرکت، ثبت تغییرات شرکت، اخذ کارت بازرگانی و … یکی از نقاط قوت موسسه ثبت بهارستان بوده است. هم چنین سابقه ما در انجام امور شرکت ها راه گشای مشکلات آتی شما در کسب و کار خود خواهد بود.
